按照《上海市加强成本预算绩效管理的实施方案》“第一年试点、第二年推广、第三年提升”的改革路径，上海市财政局围绕降本增效、形成标准、优化管理、深化改革“四个目标”，深入推进成本预算绩效管理改革，向支出要效率，向存量要财力，进一步健全现代预算制度。

2024年以来，上海市财政局先行先试、创新探索，聚焦绩效目标、业务流程、成本构成、管理模式相近的“一类事”项目开展成本绩效分析，加强公共服务绩效管理，推动从“一件事”的降本增效到“一类事”的成本管控，为加快建设支出标准体系、深化零基预算改革和财政科学管理夯实基础。在具体项目分析实践基础上，归纳形成《上海市市级财政项目成本预算绩效分析操作指引（试行）》（以下简称《操作指引》），持续推动成本预算绩效管理改革提质增效。

聚焦重点 全面系统协同推进

“一类事”既包括着眼于形成部门行业标准的同部门同类型项目，例如，上海市文化和旅游局下属11个文化场馆的基本运行经费、市绿化市容局下属6家市属公园养护等项目。同时，也包括着眼于形成面上标准的跨部门同类型项目，例如，“12345”等5条热线、“进博会”等4个大型会务等项目。

2024年，市、区、街镇共开展“一类事”项目95个，涉及公用事业、民生保障、行政运行等多个领域，覆盖38个市级主管部门、87个区（次）、310个街镇（次）。建立财政部门与主管部门双牵头、市与区双向联动、专业力量辅助支撑的工作机制，打破部门壁垒，突破样本局限，实现从盯着“某个点”到处理“整个面”，从疏通“单环节”到打通“全流程”的转变。

强化对标 科学合理建立标准

上海市财政局从建立标准出发，开展一项分析，规范一类支出，制定一批标准，从制度上巩固降本增效成果，防范成本持续上涨、预算规模增长过快的情况。

市级层面，通过梳理共性事项，强化对标分析，建立涉及物业管理、设备购置、大型活动、维修改造、服务保障等多个方面的公共服务、成本定额、财政支出“三个标准”。例如，“高校物业管理费一类事”针对28所市属公办高校“保安、保洁、绿化、维修、宿管”等5项共性服务模块，统一各高校物业管理绩效基线，并按照“中心城区、郊区”等分类分层原则，形成“岗位标准”等成本定额和支出标准建议各20个。例如，“热线服务经费一类事”综合运用Erlang-C等测算模型，形成以“热线人工接通率”为核心的4项公共服务标准和3项通用支出标准。例如，“数字化运维项目”将预算审核模式从原有的基于“资产规模乘以费率”核定转变为基于“实际运维事项发生成本”核定，形成运维服务标准化事项64项、公共服务标准74个、成本定额标准33个。

区级层面，共完成区级“一类事”、街镇“一类事”项目77个。例如，组织各区财政局对公益林养护、景观灯光维护等13个跨区“一类事”开展比较研究。针对各区财力水平差异较大、无法建立统一标准的实际情况，充分借鉴英国帝国理工学院国际地铁联盟（CoMET）先进经验，梳理确定关键共性指标，研究设置标杆值。例如，闵行区内63家预算部门档案管理经费、徐汇区内40个“生活盒子”运营、嘉定区全区13个卫生服务中心整体运行等，通过比较分析找到最优的效益水平和最低的成本水平，探索建立区内同类事项“三个标准”。

建章立制 常态长效规范管理

在全面归纳提炼“一类事”项目分析工作相关经验做法的基础上，上海市财政局近日修订完善《操作指引》，推动各部门、各区制度化、规范化、标准化开展“一类事”成本预算绩效分析工作。形成“一类事”项目成本绩效分析内容、分析路径和报告框架（范本），创新提出“提炼共性内容、明确共性目标、建立共性标准、找出标杆模式、健全管控机制”五项分析重点。同时，明确工作分工，压实工作责任，对工作机制建立、报告意见征求、分析结果反馈等方面作出明确规定，实现项目成本预算绩效分析工作闭环管理。

2025年，上海市财政局将持续推进“一类事”成本预算绩效管理，在生活垃圾处理、污水处理、公交运营等重点领域加强市区联动分析，扩大覆盖面，探索形成全市通用标准；聚焦教育、养老、医疗等公共服务领域，科学设置绩效基线，完善公共服务绩效标准。同时，狠抓“一类事”项目分析成果和标准在预算管理、业务管理、支出标准化等方面的应用。