“2024年以来，通过对9个项目共17.4亿元资金开展成本预算绩效分析，累计压减预算资金8762.7万元，在提效益、控成本方面成效显著，改革试点工作取得积极进展。”在近期召开的河南省成本预算绩效管理改革阶段总结会上，河南省财政厅预算绩效管理处负责人用一组数据直观展现改革的阶段性成果。

该负责人进一步介绍：“去年的试点实践，让我们梳理出了清晰的成本预算绩效分析工作思路。前不久，省财政厅起草了《关于开展成本预算绩效管理的实施意见（征求意见稿）》，希望大家积极建言献策，共同夯实成本预算绩效管理工作基础，进一步提升工作成效。”

记者了解到，在河南，一套科学规范、约束有力，与预算管理深度融合的成本预算绩效管理机制已初步构建成型。

在濮阳市园林城市发展中心管养市政道路现场，濮阳市财政局和第三方服务机构正共同开展城区绿化养护项目实测工作。详细了解养护班组的实际情况后，濮阳市财政局预算绩效管理科科长董长林将相关信息一一记录。

“回去后，我们会对这些资料进行整理，结合县区绿化养护状况进行对比分析，深挖绿化养护市场化主体的管理模式、资金分类支出情况，进一步提升各方对绿化养护工作的认知度。”董长林向记者解释，选择园林绿化养护作为成本预算绩效试点项目，是因为其每年工作量相对稳定、历史支出数据详实、市场行情和相关行业标准成熟健全，便于对支出内容进行量化、考核和比较，而此次一线实测，更为有效开展成本预算绩效分析提供了“第一手依据”。

稳步提升公共服务质量，不断增强人民群众获得感幸福感安全感，是河南省开展成本预算绩效管理试点的初心。

对于郑州市而言，推进成本预算绩效管理试点工作恰逢其时。郑州市财政局预算绩效管理处处长陈娜以新建高中开办费项目举例：“此前，高中开办费相关标准制定周期较长，部分文件已过期失效，现有标准也难以适应当下社会经济发展需求。通过成本分析，我们能为财政支出标准制定奠定基础，让标准体系真正发挥预算管理的基础性作用，促进财政支出更加科学、规范、高效。”

在河南省科学技术馆“动物家园”展厅，芃芃小朋友正凑在“从这里读懂黄河”电子屏前，认真阅读关于阿拉善黄鼠的简介。“略似家鼠，眼大突出，外耳退化，四肢均衡……爸爸，咱们啥时候可以去看看真正的阿拉善黄鼠呀？”芃芃问爸爸。

芃芃一家就住在郑州，自河南省科学技术馆建成后，一家人已经来“打卡”多次。“来这里‘遛娃’不仅能带孩子开阔眼界，还是免费的，只需提前预约就能逛上一整天。”芃芃爸爸告诉记者。

然而，公益属性也让省科技馆一度面临运维难题。省科技馆相关负责人告诉记者，2024年运维保障经费支出7000万元左右，主要用于能耗费、维修维护费等15个方面，几乎没有结余。在此背景下，省财政厅将省科技馆运维保障经费列为成本预算绩效改革试点项目，成为破解省科技馆运维难题的必要、及时之举。

2024年，省财政厅组织团队对省科技馆各项支出进行对比分析，明确省科技馆运维保障经费项目在厘定支出成本基础上，参照省直机关物业费管理办法规定标准、省级公益性场馆基本运维支出专用预算标准。同时，加强与周边省份科技馆横向对比，首次制定水费、电费、综合物业费、消防维保费等10项支出预算标准，对相关支出预算安排进行严格规范。

事实上，标准建设是河南省推进成本预算绩效改革试点的重要环节。河南省财政厅预算绩效管理处负责人介绍，“明确绩效目标—确定业务流程—核定投入成本—测算财政支出—优化管理机制”是各个试点项目科学规范开展成本效益分析的主要工作思路。

为摸清绿化养护的成本底数，濮阳市聚焦人均养护面积和长期、季节性用工比例等重点环节，多次组织人员到绿化养护现场实测取数、调研访谈，厘清“树木刷白平均每人5分钟涂白一棵、日涂白96棵”，“行道树修剪平均每人20分钟修剪一棵树、每日有效时间7小时”等关键运行底数，找到恰当费效比平衡点。

在此过程中，濮阳市财政局还提炼出成本预算绩效分析“八步工作法”：摊开历史账本、剔除不当因素、开展成本分析、设定成本绩效基线、优化工作流程、核定价格成本、设定绩效标准和提出切实建议。

“经过系统分析后，我们制定了绿化养护项目三级养护服务标准和财政支出标准。2025年试点市县（区）相应绿化养护费用测算为4644万元，较2023年核减2810万元，核减率达38%。”濮阳市财政局党组成员、副局长郝永兴说。

值得一提的是，濮阳市采用以市带县、互鉴互促的工作模式，市级与濮阳县、清丰县、华龙区、台前县、范县同步开展工作，统一成本绩效试点开展工作路径和标准，高质量快速推进试点工作。

东北庄园区物业托管费项目是濮阳市华龙区试点项目，主要涉及东北庄园区绿地水系养护、室内外保安保洁等物业管理费用。华龙区财政局党组书记、局长周翔宇表示，2024年合同到期后，物业托管由东北庄杂技文化园区下设全资子公司代管，通过成本预算绩效分析，该项目合同金额由原来的285万元核定为152万元，压减率46.7%。

“在财政紧平衡的背景下，东北庄杂技文化园区充分挖掘内潜，通过老师傅带徒弟的方式，实现养护、保安和保洁等功能‘一肩挑’，科学划定养护、保洁间隔，实现降本增效。”濮阳市华龙区东北庄杂技文化园区负责人李德延说。

郑州市在开展新建高中开办费项目成本分析时，市财政局对6所新建高中开展现场调研、拟定分析指标体系、进行调研数据分析，并建立项目分类分档体系、项目配置标准和开办支出标准。“开展成本分析后，新建高中开办费标准由原来每班150万元核定为每班110万元，降幅达26.7%。”陈娜说。

河南省始终将成本预算绩效管理作为加强财政科学管理的重要改革事项，打造全省成本预算绩效管理改革“一盘棋”，形成“总体有规范、省辖市有特色、上下有联动”的工作格局。在试点推进过程中，涌现出许多有益经验。

郑州市将成本预算绩效管理作为市财政局“书记项目”，由党组书记牵头抓总推进，组建跨部门工作组，调动部门参与积极性，破除信息数据壁垒。陈娜介绍，在“书记项目”的推进下，该局持续完善一体化信息系统平台，强化数据共享与实时交换，提高数据使用的准确性和及时性，为全成本预算绩效管理的深入实施提供有力支持。

濮阳市财政局在试点工作中积极引入人大监督，邀请市人大全程监督指导，高位推动成本预算绩效管理试点工作开展，极大增强了成本预算绩效管理工作的权威性和实效性。在濮阳市财政局与市人大联合组织召开的市城区绿化养护项目结果专题论证会上，预算单位与相关方就某一环节核减预算未能达成一致。各方争执不下之际，市人大预工委主任陈政南基于自己前往上海等地区的考察经历，建议财政部门和预算部门在零基预算改革的大背景下，都要主动转换工作思路，强化绩效理念，以对国家、对人民高度负责的态度推进财政改革。随后，绩效专家和郑州资深绿化专家对试点项目成本预算绩效分析报告的科学性、公正性进行了专业论证。最终，各方统一了思想，达成了一致意见。

在总结试点经验的基础上，河南省为成本预算绩效管理改革规划了清晰的“路线图”：2025年，推进成本预算绩效管理工作在全省范围内稳步推开；2026年，丰富完善省级成本预算绩效管理操作指引等标准建设，着眼于将“一件事”的降本增效扩展到“一类事”的成本管控；2027年，建立成本预算绩效管理体制机制，推动成本预算绩效管理与预算管理深度融合。

“下一步，河南省各级财政部门要将实施成本预算绩效管理作为绩效管理改革的重点方向，统筹推进落实好成本预算绩效管理改革各项工作，以高水平的成本预算绩效管理，助力重大任务和基本民生保障能力的提升。”河南省财政厅预算绩效管理处负责人表示。