今年以来，山东省东营市河口区财政局严格落实过紧日子要求，以预算绩效管理提质增效为核心，通过夯实制度基础、健全管理链条、强化激励约束，进一步完善“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理机制”。

自2022年起，河口区财政局陆续出台成本预算绩效管理试点工作实施方案、全面开展成本预算绩效管理实施方案等文件，初步搭建起科学成本预算绩效管理制度体系，为全面铺开成本预算绩效管理奠定了坚实的制度基础。

开展成本效益分析，扩大成本预算绩效管理覆盖范围。河口区财政局制定区直部门（单位）项目入库成本效益分析工作手册作为项目入库工作流程指引，以“山东预算管理一体化系统”为数据载体，以“地方预决算公开情况填报系统”为公开平台，结合年度预算编制，全面实施成本绩效目标管理，今年，全区655个项目均在项目绩效目标表中将成本指标调整为一级指标且编制完成；在2024年预算编制中，区财政局要求预算部门、单位选择1个预算金额大、成本构成较为复杂的一级项目，对其所包含的二级项目逐项开展成本效益分析，详细填写预算管理一体化系统中“项目测算表”，并进行标识，作为2024年预算申请、执行监控、完成评价的重要依据。

引入成本效益分析，完善预算编制流程。河口区财政局印发区级预算绩效目标设置指引（试行）》，制定区直部门单位全过程成本预算绩效管理操作规程，规范绩效目标编制过程，详细说明绩效指标完成值的来源和取值方式，逐项细化预算成本构成。今年，根据成本对象特点，对全区预算编制内的655个项目绩效目标中的成本指标，从总成本、分项成本、单位成本等角度进行科学设置；在2024年预算编制过程中，创新“事前评估+成本效益分析”模式，将成本效益分析模块导入事前绩效评估报告，作为新增项目预算编制的一项重要的内容，未经评估或评估不充分、结论不支持的项目，一律不得进入预算编制环节。

结合绩效运行监控，约束成本控制目标偏离行为。为督促项目实施单位树牢成本意识，节约财政投入，提高资金使用效率，将绩效监控范围延伸至新增预算追加项目及预算调整调剂项目；将“成本支出管控”纳入绩效运行重点监控内容，对发现成本管控不到位、资金支出标准和范围超出预算核定成本的、支出进度异常的，强化成本约束和管控，对偏离成本绩效目标的行为及时予以纠偏，促进成本支出与绩效目标相匹配。区直部门单位作为开展绩效运行监控的主体，要对偏离绩效目标的原因进行分析，及时按程序调减预算，并同步调整绩效目标。

推动成本绩效评价结果运用，形成成本绩效管理闭环。2022年选取“城乡环卫一体化”“公务用车集中管理平台”两个项目进行成本效益重点分析评价。比如，河口区综合行政执法局经过科学分析，确定城乡环卫一体化项目“清扫面积综合平均单价”，极大降低了单位成本，2023年预算安排金额较2022年度预算安排金额减少390万元；河口区机关事务服务中心对“公务用车集中管理平台”项目进行全面深入的成本分析，2023年预算安排金额较2022年度减少57万元。